El epígrafe del IAE es el código identificativo de la actividad con el que indicas concretamente a Hacienda a qué vas a dedicarte.

Analizaremos qué repercusiones fiscales tiene su elección. También te daré algunos consejos para que tomes bien esta decisión al inicio de tu actividad.

¿Qué es el epígrafe del IAE?

En el momento de notificar el alta en Hacienda debes indicar la actividad o actividades que vas a realizar.

El epígrafe del IAE es el código que define para la Agencia Tributaria la actividad económica que realizas. Puede corresponder a una actividad empresarial, profesional o artística Clic para tuitear

Es obligatorio darte de alta en tantos epígrafes como actividades realices.

¿En qué se diferencia del CNAE? 

El CNAE es la Clasificación Nacional de Actividades Económicas que permite catalogar las actividades económicas que pueden desarrollar un autónomo o una sociedad. Se realiza con fines estadísticos.

La principal diferencia entre IAE y CNAE es que el primero se utiliza para la gestión de impuestos mientras que el segundo sólo tiene interés estadístico y no genera ninguna repercusión en tu negocio.

En la mayoría de las ocasiones los códigos y definiciones de los epígrafes del IAE y del CNAE no coinciden.

¿Dónde se comunica la elección del epígrafe del IAE?

En la declaración censal de alta, modificación o baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores deberás comunicar a Hacienda la actividad o actividades que vas a realizar. Tanto si lo haces por primera vez como en cambios posteriores.

Esta declaración se realiza en el modelo 036. El modelo 037 es su versión simplificada. El que normalmente utilizan los autónomos.

La elección del epígrafe se realiza en el apartado 6 de la declaración: Actividades económicas y locales. Debes rellenar:

  • Casilla 400: descripción de la actividad
  •  asilla 402: código del grupo o epígrafe y Sección del IAE
  • Casilla 403: tipo de actividad.

Para encontrar el epígrafe que te corresponde, puedes descargarte aquí la tabla de epígrafes del IAE completa.

El listado consta de tres secciones:

  • Primera: Actividades empresariales (ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios).
  • Segunda: Actividades profesionales.
  • Tercera: Actividades artísticas.

Repercusiones fiscales al elegir el epígrafe del IAE

Como ya hemos comentado, las actividades se dividen en profesionales y empresariales. El hecho de desempeñar una u otra supone la aplicación de retenciones en las facturas emitidas. Y, en determinadas condiciones, la exención de presentar la declaración trimestral de pagos a cuenta del IRPF.

La elección del epígrafe condiciona en muchos aspectos las obligaciones fiscales a cumplir, por eso es muy importante determinar cuál es el que más se adapta a la actividad que vas a realizar.

Los autónomos que desarrollan actividades profesionales deben emitir sus facturas con la retención correspondiente (15%)  cuando sus clientes sean otros empresarios.

A cambio, si el 70% del total de sus ingresos está sujeto a retención, no tendrán que presentar la liquidación trimestral del pago fraccionado de IRPF (modelo 130).

Si se desarrollan actividades empresariales, los ingresos del negocio del autónomo no están sujetos a retención a cuenta. Emitirán facturas sin retención y deberán presentar pagos a cuenta del IRPF (modelo 130) obligatoriamente.

Pero además hay ciertas particularidades inherentes a algunos epígrafes por los que podemos optar.

Las actividades de comercio minorista implican la aplicación del régimen del recargo de equivalencia en el IVA.

Otro tipo de actividades estarían exentas de IVA.

Y en otros casos el empresario podría o no acogerse al régimen de módulos en diferentes condiciones.

Consejos para elegir tu epígrafe IAE

De acuerdo a sus implicaciones fiscales

Ten en cuenta que la selección del epígrafe de IAE tiene diversas implicaciones fiscales:

  • Indica si tu actividad es empresarial o profesional, es decir, si debes retener o no.
  • Marca el régimen de IVA: general, simplificado o de recargo de equivalencia (obligatorio para los comerciantes minoristas).
  • Determina la posibilidad de acogerse al régimen de estimación objetiva (módulos) o al de estimación directa en el IRPF.
  • Incide en la concesión de determinadas licencias municipales. Así, para los establecimientos de hostelería es importante escoger el correcto porque del epígrafe del IAE depende la licencia concedida y con ella, los horarios de apertura y cierre o el permiso para poner música.

Otros consejos

Otros consejos que debes tener en cuenta son:

Elige una sola actividad

Para simplificar tu declaración lo recomendable es elegir una sola actividad.

No siempre se puede. Por ejemplo, una artesana que fabrica ropa y a la vez tiene una tienda para venderla deberá darse de alta como productora y como comerciante minorista.

Si eliges más de una actividad trata de que tengan los mismos regímenes fiscales de IVA e IRPF.

Simplificar en una actividad te obliga a que al facturar, el objeto de tus facturas guarde relación con la actividad del epígrafe IAE escogido.

Otras actividades … no comprendidas en otros puntos

No todas las actividades están incluidas en el listado oficial de epígrafes IAE. Pero existen diversos cajones de sastre tipo “otras actividades … ncop” que te permitirán incluirte en el grupo adecuado.

Epígrafes IAE para comercio electrónico

Hacienda establece que el comercio electrónico debe clasificarse de acuerdo a la naturaleza de la actividad que realices. Es decir, si tienes una tienda online de ropa deberás darte de alta como comerciante minorista de moda.

Si no encuentras un IAE que corresponda a la actividad, producto o servicio a prestar, podrás optar por el epígrafe 665: “Comercio al por menor por correo o por catálogo” al carecer la actividad de local comercial.

Te recuerdo que Jraeconomistas está reconocida como Punto de Atención al Emprendedor para poder dar de alta a autónomos telemáticamente.

Te resultará más fácil y cómodo que hacerlo por tu cuenta.

Si quieres que te ayudemos a seleccionar el epígrafe del IAE y a tramitar tu alta, contacta con nosotros.

 

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