El cheque guardería, en forma de deducción de IRPF, da un respiro a las familias con niños pequeños cuyos padres trabajen. Las madres trabajadoras pueden beneficiarse de una deducción de hasta 1.000 euros por gastos de escolarización de niños de hasta 3 años de edad.
Dos son los objetivos de esta medida que se aprobó con efectos desde 2018:
- Estimular la incorporación de la mujer al mercado laboral y
- Facilitar la conciliación de la vida familiar y laboral y el acceso del hijo menor de 3 años al primer ciclo de la educación infantil.
El cheque guardería mejora la deducción por maternidad
Deducción por maternidad
Es una prestación que reciben las mujeres trabajadoras por cada hijo menor de 3 años nacido o adoptado en territorio español.
Puedes hacerla efectiva:
- Presentando la declaración de la renta y aplicándola en ese momento.
- Solicitando el abono anticipado. En este caso, si presentas la declaración deberás declararla pero no la descontarás de la cuota diferencial.
Esta ayuda, vigente desde el año 2003, se regula en la Ley del IRPF (artículo 81).
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Requisitos para aplicar la deducción por maternidad desde el 1 de enero de 2023
Mujeres con hijos menores de 3 años con derecho al mínimo familiar por descendientes:
- Que en el momento del nacimiento del menor perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo.
- Que en el momento del nacimiento del menor estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad.
- o en cualquier momento posterior al nacimiento estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad con un periodo mínimo de 30 días cotizados.
En los supuestos de adopción o acogimiento, tanto preadoptivo como permanente, la deducción se podrá practicar, independientemente de la edad del menor, durante los 3 años siguientes a la fecha de la inscripción en el Registro Civil. Si la inscripción no es necesaria, la deducción se podrá practicar durante los 3 años siguientes a la fecha de la resolución judicial o administrativa que la declare.
Deducción por maternidad, cuantía a partir de 2023
El importe de la deducción por maternidad correspondiente a cada hijo es de hasta 1.200 euros anuales, por cada hijo menor de 3 años. Se calcula de forma proporcional al número de meses en que se cumplan los requisitos señalados (1.200/12 = 100 euros por mes)
- Siempre que durante estos meses no se perciba por ninguno de los progenitores y para este menor el complemento de ayuda para la infancia.
- Si en 2022 se ha tenido derecho a la deducción por maternidad y al complemento de ayuda a la infancia, se podrá seguir practicando la deducción por maternidad en 2023 aunque se siga cobrando este complemento, siempre que se cumplan el resto de requisitos.
- Cuando se produzca el alta en la Seguridad Social o mutualidad alternativa después del nacimiento del menor, la deducción correspondiente al mes en que se cumplan 30 días cotizados se incrementará en 150 euros.
¿Quién tiene derecho a esta deducción?
La madre trabajadora.
En el caso de fallecimiento de la madre, o cuando la guarda y custodia se atribuya de forma exclusiva al padre o, en su caso, a un tutor, siempre que se cumplan los requisitos necesarios para aplicar esta deducción, éste tendrá derecho a la práctica de la deducción pendiente.
Deducción por maternidad, momento de cobro
Las mujeres trabajadoras con hijos menores de 3 años tienen derecho a percibir la deducción por maternidad desde el mes de su nacimiento hasta el mes anterior a que el niño cumpla los 3 años de edad.
Pueden solicitar el abono de la deducción de forma anticipada, por importe de 100 euros al mes por cada hijo. Si no lo hacen, podrán aplicar esta deducción en su declaración de la renta.
Ejemplo de deducción por maternidad
Número de meses de cumplimiento de los requisitos: 10 meses; 10 meses x 100€ = 1.000€
Límite de la deducción por hijo: 800€
Deducción por maternidad: 800€ +800€ = 1.600€
Esta trabajadora puede solicitar la deducción anticipadamente o cuando presente la declaración de Renta 2023.
Cheque guardería
Esta mejora de la deducción por maternidad se aprobó con efectos desde el 1 de enero de 2018.
Es una prestación adicional a la deducción por maternidad. Así, si tienes derecho a la ayuda por maternidad podrá incrementarse el importe que recibes si satisfaces gastos de guardería.
Cheque guardería, requisitos
- Los necesarios para aplicar la deducción por maternidad
- Satisfacer en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de 3 años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
Para controlar esta deducción, las guarderías o centros de educación infantil autorizados deberán presentar una declaración en Hacienda. Se trata del Modelo 233. Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados. Deberán hacerlo durante el mes de enero, cumplimentando la información del año anterior:
Guardería o centro de educación infantil autorizado
Como la ley utiliza el término guardería, ha creado confusión respecto a si los gastos satisfechos por labores de custodia de niños realizadas por ludotecas, campamentos infantiles, locales de mera custodia, etc. a entidades que cuentan con licencia municipal o autonómica pero no con la autorización de la administración educativa dan derecho a aplicar esta deducción.
Hacienda no permitía que los gastos abonados a las guarderías que no tuvieran la autorización de la administración educativa competente se consideraran para aplicar esta deducción.
Pero el Tribunal Supremo, en la sentencia 7/2024, de 8 de enero de 2024 (recurso de casación 2779/2022) establece que la deducción afecta a todas las guarderías (que deben contar con autorización municipal por cuestiones de seguridad o salubridad) y no sólo a los centros de educación infantil (que además cuentan con autorización autonómica que les permite impartir el primer ciclo de educación infantil).
Si quieres saber más:
Con esta sentencia el Tribunal Supremo unifica el criterio de juzgados y tribunales y corrige la interpretación restrictiva de la deducción aplicada por la administración.
Gastos de custodia
Para el cheque guardería se consideran gastos de custodia las cantidades pagadas a guarderías y centros de educación infantil por:
- la prescripción y matrícula de dichos menores
- la asistencia en horario general y ampliado
- y la alimentación
siempre que se hayan producido por meses completos y no tuvieran la consideración de rendimientos del trabajo en especie exentos.
Los padres no tienen que comunicar nada a Hacienda porque ya se encarga de hacerlo la guardería.
Al hacer la declaración de la renta las madres trabajadoras que tengan derecho a esta ayuda cumplimentarán la casilla correspondiente a esta nueva deducción. Hacienda cruzará datos con el modelo 233 que presentaron las guarderías y con el modelo 190 que presentaron las empresas que pagaron con cheques guardería.
Consulta aquí la información que ofrece Hacienda sobre el modelo 233.
Período impositivo en el que el menor cumpla 3 años
En el ejercicio en el que el hijo cumpla 3 años, podrá aplicarse la deducción hasta el mes anterior a aquél en el que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil. Aunque haya cumplido los 3 años con anterioridad.
Por ejemplo, si tu hijo cumple los 3 años en mayo podrás aplicar la deducción por el cheque guardería hasta agosto. En septiembre comenzará el segundo ciclo de educación infantil.
El nuevo #ChequeGuardería del IRPF permite deducir los gastos de escolarización hasta que tu hijo comience el segundo grado de educación infantil #Renta2023 Compartir en X
Cheque guardería, cuantía
El importe máximo del cheque guardería es 1.000 euros anuales (83,33 euros mensuales). Se aplicará proporcionalmente al número de meses en que se cumplan los requisitos exigidos para esta ayuda.
Límite por cada hijo. La menor de estas cantidades:
- las cotizaciones a la Seguridad Social y Mutualidad alternativa devengadas en cada período con posterioridad al nacimiento o adopción.
- El importe total del gasto efectivo no subvencionado pagado en dicho período a la guardería o centro educativo en relación con ese hijo.
Cheque guardería, momento de cobro
Al contrario que la deducción por maternidad, no se puede solicitar el abono anticipado del cheque guardería. Deberás esperar a presentar la declaración de la Renta.
El nuevo #ChequeGuardería del IRPF no puede solicitarse anticipadamente. Deberás esperar a presentar la #Renta2023 Compartir en X
Como hemos visto, el cheque guardería es una ayuda que concede Hacienda. Es un dinero que recibes independientemente de que te corresponda pagar impuestos o no. Da igual que no te hayan retenido nada. Si cumples los requisitos, tendrás derecho a esta deducción.
Por eso, aunque no estés obligada, te interesa presentar la declaración de renta para beneficiarte de la deducción por gastos de guardería ya que no se puede solicitar anticipadamente.
Ejemplo de la deducción por nuevo cheque guardería
Supongamos que, en el ejemplo anterior, la trabajadora ha abonado a la guardería por cada gemelo 675 euros en 2023 (75 euros por medio mes de agosto y 150 euros mensuales de septiembre a diciembre).
Además de la deducción por maternidad (1.600€ en total) tiene derecho a aplicar el cheque guardería por importe de:
Importe de la deducción: 1.000€ anuales o 83,33€ mensuales. 83,33€ x 4 meses = 333,33€
Límite de la deducción por hijo: la menor de las siguientes cantidades
- cotizaciones devengadas con posterioridad al nacimiento: 800€
- gastos en guardería: 675€
Importe total del cheque guardería: 333,33€ + 333,33€ = 666,66€
Importe total de las deducciones 1.600€ + 666,66€ = 2.266,66€
¿Conviene más la deducción por guardería o la retribución en especie exenta?
Habrá que comparar el importe obtenido si se aplica la deducción con el ahorro fiscal por no tributar por el cheque guardería que paga la empresa.
Deberá comparar
- la deducción por guardería que puede aplicar en su IRPF si ella abona los gastos (675 euros por cada gemelo durante 4 meses y medio)
Deducción por guardería 83,33€ x 4 meses = 333,33€ x 2 hijos = 666,66€
- Con el ahorro fiscal por no tributar por IRPF por la cantidad pagada por la empresa a la guardería 675€ x 2 hijos = 1.350€
Ahorro fiscal 30% 1.350 = 405€
Le conviene más pagar ella misma la guardería para poder aplicar la deducción por guardería
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Hola, yo tengo dos hijos que fueron a la guardería, el mayor en 2018 fue hasta julio puesto q después empezó el cole y el pequeño fue todo el año menos en enero. Pago una media de 275 eur al mes por cada uno. Todos los meses mi cotización a la SS es de 790 eur. Pues en el borrador me aparece que por el mayor me devuelven 583 eur de deducción d guarde y por el pequeño que fue más tiempo 500 eur!!!!! No lo entiendo
Hola María
Con los datos que proporcionas no puedo emitir una opinión.
Si lo deseas, contacta con nosotros en jraeconomistas/servicios de renta y estaremos encantados de calcular y presentar tu declaración de renta.
Saludos cordiales
Hola Joaquina,
Acabo de comprobar mis datos fiscales y el borrador y no aparecen los datos de la guardería.
He leído en algún otro artículo que para que se aplicable el «cheque guardería», dicha guardería debe tener licencia autonómica y local. La de mis hijos es una guardería pública del ayuntamiento de mi localidad, ¿quizás carezca de la licencia autonómica y por eso no me corresponden, o puede ser un error del borrador?
En la guardería me dicen que ellos presentaron el modelo 233 en tiempo y forma, y que ellos tienen todas las licencias exigibles… ¿Como puedo comprobarlo?
Muchas gracias por la respuesta.
Hola Fati, gracias a ti por leer y comentar
Si has comprobado que la guardería declaró tus datos, puede que sea un error del borrador. Al ser el primer año en que se aplica esta deducción y que se realiza la declaración informativa correspondiente, están surgiendo muchos fallos.
Si reúnes todos los requisitos para beneficiarte de la deducción, aplícala en tu declaración. El único inconveniente que puedes tener porque no venga reflejado en tus datos fiscales es que Hacienda requiera que justifiques los gastos que originan esta deducción.
Saludos cordiales
Buenos días Joaquina:
Mi duda es sobre la desgravación estatal de los 1000 euros por guardería. En mis datos fiscales no aparece lo que yo pago por la guardería, me consta que han presentado el 233. Puede ser que no es un centro autorizado autonómico y sólo tiene licencia municipal y por eso no aparece y no me lo puedo desgravar? Hay tanta confusión con este tema, no sé que hacer? Gracias por adelantado.
Hola Rosana
Si no aparece en tus datos fiscales y la guardería ha presentado el modelo puede que haya una confusión con tus datos. Consúltalo con la guardería.
Saludos cordiales
Buenos días,
En el año 2018 mi hijo asistió a la guardería durante 11 meses, de los cuales 9 meses pagué la cuantía de la misma con nómina flexible de la empresa.
Todos los gastos de guardería aparecen a nombre de mi mujer, confirmado en los datos fiscales que obran en Hacienda, como a todos.
Mi pregunta es ¿Solamente ella se puede desgravar de los 2 meses que no he pagado la guardería con la nómina de flexible de la empresa, ya que el resto de los meses se han abonado con esta nómina flexible?
Hola Daniel
Esta nueva deducción sólo la pueden aplicar las madres trabajadoras, independientemente de quién haya pagado la guardería.
Saludos cordiales
Hola, consultando los datos fiscales aparecen los gastos anuales de guardería 3.235,24€ y como importe subvencionado 721,03. Según los cálculos que yo he hecho y los recibos que tengo he pagado a la guardería 2.514,24 € que es lo que sale al restar los 721€ que aparecen como importe subvencionado, pero que yo no sé de qué es esa subvención. He llamado a la guardería y no tienen ni idea. Es una Escuela Infantil Pública de la Comunidad de Madrid. No sé si sabes de qué es y si podré aplicarme la deducción. Gracias!
Hola Yolanda
Parece que está guardería está subvencionada por la Comunidad de Madrid. La plaza de tu hijo en la guardería ha costado 3.235,24€, de los que tú has pagado 2.514,24€ y la Comunidad 721€. Para aplicar la deducción habrá que tener en cuenta los meses completos que tu hijo ha asistido a la guardería. Por cada mes, podrás deducirte 83,33€. Si asistió todo el año, la deducción podrá ser de 1.000€ siempre que:
– tú hayas cotizado a la Seguridad Social todo el año, como mínimo ese importe
– lo que hayas pagado por guardería (sin subvenciones y sin tener en cuenta las cantidades exentas de IRPF abonadas en la nómina por la empresa como gasto de guardería) sea superior a 1.000€.
Saludos cordiales y gracias por leer el blog
Gracias por tu respuesta. Sí, he cotizado a la Seguridad Social todo el año, con 40 horas semanales y mi empresa no ha pagado nada. Tenía la duda si podría tener impedimento al cobrarla por la subvención. Muchas gracias por tu aclaración!
Gracias a ti Yolanda por leer y comentar
Buenos días. Tengo una duda con respecto al «cheque guardería». Me comentan que si no tuve retención en mi nómina aunque cumpla los requisitos no tengo derecho a cobrar nada debido a que es una deducción, ¿esto es así? Mi hijo cumplió los 3 años el 07/01/18, pero estuvo yendo a un centro infantil oficial hasta el 31/07/18. Gracias de antemano.
Hola Nuria, gracia a ti por leer y comentar
La deducción por guardería estatal aprobada en los PGE de 2018 se aplica al final de todos los cálculos del IRPF. Minora la cuota diferencial sea ésta positiva o negativa. Es decir, es una prestación que recibes por ser madre trabajadora con gastos de guardería pero que cobrarás al realizar la declaración de la renta. Siempre que cumplas los requisitos, tendrás derecho a cobrarla al presentar la declaración de IRPF.
En tu caso, si cumples los demás requisitos, tendrás derecho a recibirla por los 7 meses que llevaste a tu hijo a la guardería. Como máximo podrás aplicarte 583,33€.
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Saludos cordiales
Buen día Juaquina , podría hacer la declaración de la renta si gano menos de 12 mil euros anuales para poder cobrar la nueva ayuda por deduccion de maternidad? Mi niña va desde septiembre del 2018, desde los 2 años va a una guardería privada pagó 440 euros al mes ,crees q podría recibir la ayuda
Hola Jaqui
Este es uno de los casos en los que conviene presentar la declaración de IRPF aunque no estés obligada a ello. Si no la presentas, no podrás beneficiarte de esta deducción porque al contrario que la deducción por maternidad, ésta no se puede cobrar anticipadamente. Sólo se puede aplicar en la declaración de renta.
Recuerda que podemos ayudarte con tu declaración de renta. Contacta con nosotros en jraeconomistas/servicios de renta.
Saludos cordiales
Hola tengo una duda sobre el cheque de guardería, mi hijo estuvo en dos guarderías, y al entrar en la aplicación solo me sale una reflejada, en una ocho meses y la otro 4 meses y solo me sale la de los 4 meses, y la otra por qué no sale??? Gracias
Hola Desiré
Si no aparece en tus datos fiscales puede ser porque la guardería no lo ha declarado.
Saludos cordiales
Buenos dias,
Yo pago todos los meses la guardería con un cheque guardería que es parte de mi retribución flexible, es decir, me lo descuentan del sueldo pero esta exenta de IRPF.
Por otro lado, mi mujer trabaja 4 horas al día (horario reducido por maternidad). Su salario bruto ronda los 8000 Euros al año. Tenemos un hijo de 2 años y otro de 12 años
¿Nos podremos aplicar la nueva deducción de 1000€ por maternidad?
Muchas gracias !
Hola Javier
Si todos los gastos de guardería los pagas con rentas del trabajo exentas no podrás aplicar esta deducción.
Saludos cordiales
Muchas gracias Joaquina por tu rápida respuesta.
Entiendo que entonces me estoy perjudicando por usar el salario flexible que me proporciona mi empresa para la guardería, no?
Haciendo cálculos, el importe anual de los gastos de guardería, que pago con salario flexible, asciende a 2500€ (11 meses) que por estar exentos me suponen un ahorro aproximado de 500€ (el 20% aprox).
Si no hago uso de este salario flexible, obtendré 1000€ con el nuevo cheque, que podré aplicar, y 1000€ obviamente es más de 500€. ¿Estoy haciendo bien los cálculos? ¿Son 1000€ netos?
Muchas gracias nuevamente por adelantado.
Javier
Buenos días, estoy en la semana 39 de embarazo. ¿Ya me tengo que esperar al año que viene para recibir el «cheque guarderia»? ¿El año que viene justificaría los gastos de guarderia de este año ? He visto que el plazo ha pasado y no sé si tendría que haber hecho ya el proceso. Vivo en Castilla la Mancha y trabajo en la Comunidad de Madrid, ( por si influye según Comunidad Autónoma). Gracias.
Hola Maite
Tú no tienes que hacer nada. Es la guardería la que informa a Hacienda de los gastos que has pagado durante el año para que, cuando llegue el momento de realizar tu declaración de renta, puedas aplicarte esta deducción.
Saludos cordiales
Hola,
Tengo una consulta sobre la deducción por maternidad. ¿En el periodo de baja laboral tambien se tiene derecho a la deducción?, es decir, si este 2018 he estado 3 meses de baja, estos tres meses tambien se puede aplicar esta deducción.
Muchas Gracias
Hola Mireia
Como durante el periodo de baja laboral sigues realizando un trabajo por cuenta ajena o propia puedes aplicar la deducción si cumples los demás requisitos exigidos.
Saludos cordiales y gracias por leer el blog