El cheque guardería, en forma de deducción de IRPF, da un respiro a las familias con niños pequeños cuyos padres trabajen. Las madres trabajadoras pueden beneficiarse de una deducción de hasta 1.000 euros por gastos de escolarización de niños de hasta 3 años de edad.
Dos son los objetivos de esta medida que se aprobó con efectos desde 2018:
- Estimular la incorporación de la mujer al mercado laboral y
- Facilitar la conciliación de la vida familiar y laboral y el acceso del hijo menor de 3 años al primer ciclo de la educación infantil.
El cheque guardería mejora la deducción por maternidad
Deducción por maternidad
Es una prestación que reciben las mujeres trabajadoras por cada hijo menor de 3 años nacido o adoptado en territorio español.
Puedes hacerla efectiva:
- Presentando la declaración de la renta y aplicándola en ese momento.
- Solicitando el abono anticipado. En este caso, si presentas la declaración deberás declararla pero no la descontarás de la cuota diferencial.
Esta ayuda, vigente desde el año 2003, se regula en la Ley del IRPF (artículo 81).
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Requisitos para aplicar la deducción por maternidad desde el 1 de enero de 2023
Mujeres con hijos menores de 3 años con derecho al mínimo familiar por descendientes:
- Que en el momento del nacimiento del menor perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo.
- Que en el momento del nacimiento del menor estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad.
- o en cualquier momento posterior al nacimiento estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad con un periodo mínimo de 30 días cotizados.
En los supuestos de adopción o acogimiento, tanto preadoptivo como permanente, la deducción se podrá practicar, independientemente de la edad del menor, durante los 3 años siguientes a la fecha de la inscripción en el Registro Civil. Si la inscripción no es necesaria, la deducción se podrá practicar durante los 3 años siguientes a la fecha de la resolución judicial o administrativa que la declare.
Deducción por maternidad, cuantía a partir de 2023
El importe de la deducción por maternidad correspondiente a cada hijo es de hasta 1.200 euros anuales, por cada hijo menor de 3 años. Se calcula de forma proporcional al número de meses en que se cumplan los requisitos señalados (1.200/12 = 100 euros por mes)
- Siempre que durante estos meses no se perciba por ninguno de los progenitores y para este menor el complemento de ayuda para la infancia.
- Si en 2022 se ha tenido derecho a la deducción por maternidad y al complemento de ayuda a la infancia, se podrá seguir practicando la deducción por maternidad en 2023 aunque se siga cobrando este complemento, siempre que se cumplan el resto de requisitos.
- Cuando se produzca el alta en la Seguridad Social o mutualidad alternativa después del nacimiento del menor, la deducción correspondiente al mes en que se cumplan 30 días cotizados se incrementará en 150 euros.
¿Quién tiene derecho a esta deducción?
La madre trabajadora.
En el caso de fallecimiento de la madre, o cuando la guarda y custodia se atribuya de forma exclusiva al padre o, en su caso, a un tutor, siempre que se cumplan los requisitos necesarios para aplicar esta deducción, éste tendrá derecho a la práctica de la deducción pendiente.
Deducción por maternidad, momento de cobro
Las mujeres trabajadoras con hijos menores de 3 años tienen derecho a percibir la deducción por maternidad desde el mes de su nacimiento hasta el mes anterior a que el niño cumpla los 3 años de edad.
Pueden solicitar el abono de la deducción de forma anticipada, por importe de 100 euros al mes por cada hijo. Si no lo hacen, podrán aplicar esta deducción en su declaración de la renta.
Ejemplo de deducción por maternidad
Número de meses de cumplimiento de los requisitos: 10 meses; 10 meses x 100€ = 1.000€
Límite de la deducción por hijo: 800€
Deducción por maternidad: 800€ +800€ = 1.600€
Esta trabajadora puede solicitar la deducción anticipadamente o cuando presente la declaración de Renta 2023.
Cheque guardería
Esta mejora de la deducción por maternidad se aprobó con efectos desde el 1 de enero de 2018.
Es una prestación adicional a la deducción por maternidad. Así, si tienes derecho a la ayuda por maternidad podrá incrementarse el importe que recibes si satisfaces gastos de guardería.
Cheque guardería, requisitos
- Los necesarios para aplicar la deducción por maternidad
- Satisfacer en el período impositivo gastos de custodia del hijo menor de 3 años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
Para controlar esta deducción, las guarderías o centros de educación infantil autorizados deberán presentar una declaración en Hacienda. Se trata del Modelo 233. Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados. Deberán hacerlo durante el mes de enero, cumplimentando la información del año anterior:
Guardería o centro de educación infantil autorizado
Como la ley utiliza el término guardería, ha creado confusión respecto a si los gastos satisfechos por labores de custodia de niños realizadas por ludotecas, campamentos infantiles, locales de mera custodia, etc. a entidades que cuentan con licencia municipal o autonómica pero no con la autorización de la administración educativa dan derecho a aplicar esta deducción.
Hacienda no permitía que los gastos abonados a las guarderías que no tuvieran la autorización de la administración educativa competente se consideraran para aplicar esta deducción.
Pero el Tribunal Supremo, en la sentencia 7/2024, de 8 de enero de 2024 (recurso de casación 2779/2022) establece que la deducción afecta a todas las guarderías (que deben contar con autorización municipal por cuestiones de seguridad o salubridad) y no sólo a los centros de educación infantil (que además cuentan con autorización autonómica que les permite impartir el primer ciclo de educación infantil).
Si quieres saber más:
Con esta sentencia el Tribunal Supremo unifica el criterio de juzgados y tribunales y corrige la interpretación restrictiva de la deducción aplicada por la administración.
Gastos de custodia
Para el cheque guardería se consideran gastos de custodia las cantidades pagadas a guarderías y centros de educación infantil por:
- la prescripción y matrícula de dichos menores
- la asistencia en horario general y ampliado
- y la alimentación
siempre que se hayan producido por meses completos y no tuvieran la consideración de rendimientos del trabajo en especie exentos.
Los padres no tienen que comunicar nada a Hacienda porque ya se encarga de hacerlo la guardería.
Al hacer la declaración de la renta las madres trabajadoras que tengan derecho a esta ayuda cumplimentarán la casilla correspondiente a esta nueva deducción. Hacienda cruzará datos con el modelo 233 que presentaron las guarderías y con el modelo 190 que presentaron las empresas que pagaron con cheques guardería.
Consulta aquí la información que ofrece Hacienda sobre el modelo 233.
Período impositivo en el que el menor cumpla 3 años
En el ejercicio en el que el hijo cumpla 3 años, podrá aplicarse la deducción hasta el mes anterior a aquél en el que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil. Aunque haya cumplido los 3 años con anterioridad.
Por ejemplo, si tu hijo cumple los 3 años en mayo podrás aplicar la deducción por el cheque guardería hasta agosto. En septiembre comenzará el segundo ciclo de educación infantil.
El nuevo #ChequeGuardería del IRPF permite deducir los gastos de escolarización hasta que tu hijo comience el segundo grado de educación infantil #Renta2023 Compartir en X
Cheque guardería, cuantía
El importe máximo del cheque guardería es 1.000 euros anuales (83,33 euros mensuales). Se aplicará proporcionalmente al número de meses en que se cumplan los requisitos exigidos para esta ayuda.
Límite por cada hijo. La menor de estas cantidades:
- las cotizaciones a la Seguridad Social y Mutualidad alternativa devengadas en cada período con posterioridad al nacimiento o adopción.
- El importe total del gasto efectivo no subvencionado pagado en dicho período a la guardería o centro educativo en relación con ese hijo.
Cheque guardería, momento de cobro
Al contrario que la deducción por maternidad, no se puede solicitar el abono anticipado del cheque guardería. Deberás esperar a presentar la declaración de la Renta.
El nuevo #ChequeGuardería del IRPF no puede solicitarse anticipadamente. Deberás esperar a presentar la #Renta2023 Compartir en X
Como hemos visto, el cheque guardería es una ayuda que concede Hacienda. Es un dinero que recibes independientemente de que te corresponda pagar impuestos o no. Da igual que no te hayan retenido nada. Si cumples los requisitos, tendrás derecho a esta deducción.
Por eso, aunque no estés obligada, te interesa presentar la declaración de renta para beneficiarte de la deducción por gastos de guardería ya que no se puede solicitar anticipadamente.
Ejemplo de la deducción por nuevo cheque guardería
Supongamos que, en el ejemplo anterior, la trabajadora ha abonado a la guardería por cada gemelo 675 euros en 2023 (75 euros por medio mes de agosto y 150 euros mensuales de septiembre a diciembre).
Además de la deducción por maternidad (1.600€ en total) tiene derecho a aplicar el cheque guardería por importe de:
Importe de la deducción: 1.000€ anuales o 83,33€ mensuales. 83,33€ x 4 meses = 333,33€
Límite de la deducción por hijo: la menor de las siguientes cantidades
- cotizaciones devengadas con posterioridad al nacimiento: 800€
- gastos en guardería: 675€
Importe total del cheque guardería: 333,33€ + 333,33€ = 666,66€
Importe total de las deducciones 1.600€ + 666,66€ = 2.266,66€
¿Conviene más la deducción por guardería o la retribución en especie exenta?
Habrá que comparar el importe obtenido si se aplica la deducción con el ahorro fiscal por no tributar por el cheque guardería que paga la empresa.
Deberá comparar
- la deducción por guardería que puede aplicar en su IRPF si ella abona los gastos (675 euros por cada gemelo durante 4 meses y medio)
Deducción por guardería 83,33€ x 4 meses = 333,33€ x 2 hijos = 666,66€
- Con el ahorro fiscal por no tributar por IRPF por la cantidad pagada por la empresa a la guardería 675€ x 2 hijos = 1.350€
Ahorro fiscal 30% 1.350 = 405€
Le conviene más pagar ella misma la guardería para poder aplicar la deducción por guardería
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Buenos días,
Me he leído todos los comentarios y me ha quedado claro que si puedes contratar a través de tu empresa el ticket guardería para que esa cantidad esté exento de IRPF ya no te puedes beneficiar de la devolución de los 1000€ al año por gastos de guardería.
Voy a poner un ejemplo redondo, supongamos que yo pago 300€ al mes a través de ticket guardería (para que esa cantidad esté exenta de IRPF), bien, no me voy a poder desgravar.
Ahora supongamos que ahora para el 2019 cambio y pago a través de ticket guardería 210€ y 90€ de mi bolsillo durante 12 meses.
90€x12meses=1080€.
Hacienda va a devolver a mi mujer porque sí (siempre y cuando se cumplan las condiciones que trabaje, etc…) 1000€ y yo estoy exento de IRPF de 210€ al mes.
¿Es correcto el ejemplo que pongo?
Hola Felix
Es correcto. Lo has entendido perfectamente.
Saludos cordiales y gracias por leer el blog
Muchas gracias por tu ayuda, me ha servido para aclarar mis dudas.
Gracias a ti por leer y comentar
Hola, Joaquina, me he leído tu artículo pero hay algo que no me queda claro del todo. La ayuda es estatal? Quiero decir, cualquier madre, en cualquier CCAA puede solicitarla? Es que he leído por ahí haciendo referencias a Madrid, pero yo vivo en Andalucía. La puedo solicitar? Para guardes privadas también, verdad? Es que mi hija está en una privada.
Gracias.
Hola Emi, gracias a ti por leer y comentar.
Es una ayuda estatal y debe tratarse de guarderías o centros de educación infantil autorizados.
Saludos cordiales
Buenos días,
Yo trabajo pero tengo unos ingresos inferiores a 9.000€ al año, por lo que no tengo retenciones en mi nomina, la renta siempre me sale a 0. Esto solo sirve para deducir al que le salga a pagar en la renta, o en mi caso me devolverían esos 1.000€ al presentar la declaración?
Hola Carmen
Esta deducción es una ayuda que Hacienda concede a través del IRPF a las madres trabajadoras cuando satisfacen gastos de guardería por sus hijos. Por eso, es al presentar la declaración de la renta cuando se hace efectiva.
Es decir, si cumples los requisitos, la declaración te saldría a devolver 1.000 euros aunque no te hubieran retenido nada.
Hola y si no estas casada y el padre del niño pago la guarde? Vivimos juntos solo. Yo trabajo. Podria solicitarlo tambien?
Hola ana
La ley habla de progenitores, no exige que estén casados.
Saludos cordiales
Hola, Joaquina
En la primera mitad del año 2018 estuve en paro.
¿Tendria opción a solicitar la ayuda de los gastos de guarderia?
¿Es una ayuda solo y exclusiva para las madres?
Gracias
Hola Esther
Por los meses que estuviste en paro no tienes derecho a aplicar esta deducción porque no cumples el requisito de realizar una actividad por cuenta propia o ajena establecido el el artículo 81 de la ley del IRPF.
Es una ayuda para las madres trabajadoras. Sólo en caso de fallecimiento de la madre o cuando la guarda y custodia se atribuya de forma exclusiva al padre o a un tutor podrán solicitarla ellos.
Saludos cordiales
Buenas, tardes , yo estoy embarazada y me gustaría saber si la hacienda me pagara los 100 euros cada mes después de tener el bebe y se también me va a dar una parte para pagar la guardería o esta todo incluido en los 1200 anuales que me darán después que tenga el bebe? como puedo hacer las solicitudes?
gracias
Hola Gmendonca
Después de que el bebe nazca tendrás derecho a percibir 100€ por cada mes que estés trabajando y hasta que cumpla 3 años. Si durante ese período realizas gastos de guardería podrás solicitar también la deducción de 1.000 anuales.
Saludos y gracias por leer el blog
Hola Buenos dias,
Mi empresa nos da la opción de pagar la guardería con «cheques Guardería» para poder ahorrarnos el IRPF, ya que se pagan del salario bruto. Mi pregunta es, si pagar la guardería con esta modalidad impacta en la declaración de la renta.
Gracias
Hola Raquel
Si la empresa te paga parte del salario con cheque guardería está considerando ese importe como rendimiento del trabajo en especie exento. Eso quiere decir que no tributa en el IRPF, por lo que no afecta a tu declaración de la renta.
Saludos cordiales y gracias por leer el blog.
Hola, yo tambien pago la guarderia a través de cheques guarderia que me descuentan de la nómina. Mi pregunta es si con esa modalidad de pago se puede deducir en la declaración por gastos de guardería.
Gracias.
Hola Davinia
Si pagas toda la guardería a través de cheques guardería de tu nómina no podrás aplicarte esta deducción porque así lo establece el tercer párrafo del artículo 81.2 de la ley del IRPF.
Saludos cordiales
Hola.
Me surgen muchas dudas con este tema. En los propios ejemplos de la web de la Agencia Tributaria parece que no queda claro:
https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Modelos__Procedimientos_y_Servicios/Ayuda_Modelo_233/Informacion_general/Preguntas_frecuentes/Ejemplo_1.shtml
¿Cómo debemos interpretar que en el ejemplo no se reste la cantidad percibida como cheque de empresa de la cantidad anual pagada a la guardería?
Gracias.
Hola Jorge
En el modelo 233 no aparece la cantidad percibida como cheque de empresa porque la guardería no tiene por qué conocer ese dato. Hacienda si lo sabrá porque la empresa debe declararlo el el modelo 190, resumen anual de retenciones.
Saludos cordiales
Buenos días Joaquina:
Mi duda es que yo, en la actualidad, estoy cobrando mensualmente los 100 euros de la deducción por maternidad pero al cobrar en nomina 11.600 euros no pago IRPF.
Mi pregunta es los 1000 euros anuales, es una devolución del IRPF en el caso de que hubiese pagado o es que la ayuda de 1200 euros que, aunque no se pueda pedir anticipadamente, me la ofrecen independiente de lo que abone en concepto de IRPF
Hola Moneiba
La deducción por gastos de guardería para hijos menores de 3 años es una nueva ayuda a las madres trabajadoras. Es una prestación que recibes al realizar la declaración de la renta (no la puedes solicitar anticipadamente) por se madre trabajadora que cotiza y pagar gastos de guardería. Tendrás derecho si reúnes esos requisitos, independientemente de que tengas que pagar IRPF o no.
Saludos cordiales
Buenas tardes,
Mi duda es ambos trabajamos y mi pareja paga la guardería a través de nómina, pero no yo, por lo que no sé si yo podría deducrime, la norma no dice nada respecto a estos casos. De hecho, en mis datos fiscales aparecen estos importes. Lo que no quiero es deducirmelo sin que me corresponda.
Gracias de antemano, saludos
Hola Carmen
¿En el certificado de retenciones de rendimientos del trabajo que ha proporcionado la empresa a tu marido aparecen los importes pagados por guardería como rentas exentas?
Si es así, no tendrás derecho a aplicar la deducción.
Recuerda que podemos ayudarte con tu declaración de renta. Contacta con nosotros en jraeconomistas/servicios de renta.
Saludos cordiales y gracias por leer el blog.
Hola Joaquina, el cheque guardería que sale para solicitar a partir del 1 de enero hasta el 15 de febrero. Teóricamente el modelo 233 que han de enviar las guarderías con los datos de gastos de cada niño, nosotras no hemos de hacer nada hasta la declaración de la renta de 2018.
Esta ayuda se da por ser madre trabajadora? Y al padre?
Es que la renta la hacemos por separado aunque estemos juntos, mi duda es a el le dan algo? O solo a madre trabajadora?
Gracias
Hola Carmen, gracias a ti por leer y comentar
La deducción por gastos de guardería se encuadra dentro de la deducción por maternidad y sólo tienen derecho a practicarla las madres trabajadoras.
Saludos cordiales.
Hola Joaquina. Quisiera realizar una pregunta sobre la ayuda a la guardería de 1.000 € ( 83,33 e/ mensuales), IRPF 2018.
Mi mujer no ha trabajado durante el 2018 y yo si. Tenemos un hijo de un año y tres meses. Tenemos al niño en una guardería. Realizamos la declaración de la renta conjunta porque es mas económica para ambos, mi pregunta es la siguiente ¿ el padre puede aplicar esa deducción de guardería en la declaración de la renta?
un saludo
Hola David
Me temo que no porque es una ayuda para la madre trabajadora. Si tu mujer no ha cotizado en 2018 no tiene derecho a percibirla.
Saludos cordiales
Buenas tardes,
Si lo he entendido bien, la guardería se encarga de pasar todos los datos a Hacienda y nosotras solo tendremos que revisar la declaración en su momento, no? Es decir, vendrá reflejado ya. Y, además, es compatible con alguna ayuda autonómica existente también. Si el importe final abonado al centro educativo supera esos 1000 euros (y la cotización correspondiente del ejercicio también), puedo suponer que me corresponde el maximo? Una ultima duda, ¿aplica a centros escolares que poseen aula de educacion infantil de 2/3 años? (El curso previo a la primaria)
Gracias!
Hola Natalia
La guardería debe presentar una declaración informando a Hacienda de los meses completos que ha acudido el menor, el importe abonado y la parte subvencionada. La base de la deducción será el importe abonado una vez restada la subvención.
Se puede aplicar la deducción hasta el mes anterior a aquel en que comience el segundo ciclo de educación infantil. Es decir, si tu hijo cumple 3 años en febrero y no entra en el segundo ciclo de educación infantil hasta septiembre, podrás aplicar esta deducción por los gastos que hayas tenido de enero hasta agosto siempre que haya permanecido cada mes completo en la guardería.
Saludos cordiales y gracias por leer el blog
Buenos diás, muchas gracias por la información. Pero tengo una duda, mi hija cumplió los tres años el día 6 de enero de 2018, tengo derecho a esta ayuda? soy madre trabajadora y la niña estuvo todo el curso en la guardería. Muchas gracias
Hola Sonia
Si cumples los requisitos tienes derecho a esta ayuda por los meses completos que haya estado en la guardería en 2018 hasta que comenzó el segundo ciclo de educación infantil.
Saludos cordiales
Hola Joaquina,
Mi hijo va a ir a una guardería privada, cuando haga la declaraciñon ¿a ellos ya les saldrá lo que pago mensualmente de guardería? ¿o debo llevar algún recibo?
Muchas gracias,
Hola Dalia, gracias a ti por leer y comentar
La guardería está obligada a informar a Hacienda de lo que pagas mensualmente. Estas cantidades aparecerán en Renta WEB y tus datos fiscales para que puedas aplicarlas en tu declaración de renta.
Saludos cordiales